İngiltere Şirketi Kuranlar VAT Kaydını Ne Zaman Yaptırmalı?

0

BEĞENDİM

ABONE OL

News

0

Eşik 90.000 sterlin görünüyor. Herkes için geçerli değil ve kontrol yılda bir kez yapılmıyor.

Edirne sınır kapılarıyla Avrupa ticaretinin giriş noktalarından biri. Şehirdeki ve çevresindeki işletmelerin bir bölümü Avrupa’ya düzenli mal gönderiyor, bir bölümü hizmet ve dijital ürün satıyor. Yurt dışı satış arttıkça aynı soru gündeme geliyor, KDV kaydı ne zaman zorunlu oluyor.

Sorunun cevabı ilk bakışta sade görünüyor. Birleşik Krallık’ta kurulu sayılan işletmeler için eşik 90.000 sterlin. İngiltere’de şirket kurma kararı veren Türk girişimcilerin büyük kısmı ise eşiğin kendileri için geçerli olmadığını sonradan öğreniyor.

Yazıda kuruluş şartlarından harçlara, eşik hesabından sık yapılan hatalara kadar tabloyu ele aldık.

İngiltere’de şirket kurmak için hangi şartlar aranıyor?

Şart listesi dokuz maddeden oluşuyor ve hiçbiri vatandaşlık ya da ikamet gerektirmiyor. En az bir direktör gerekiyor, direktörün 16 yaşını doldurmuş olması yeterli. En az bir hissedar gerekiyor ve aynı kişi iki rolü birden üstlenebiliyor.

Kimlik doğrulama 18 Kasım 2025’ten itibaren zorunlu hale geldi. Doğrulama tamamlanmadan tescil başvurusu yapılamıyor. Birleşik Krallık sınırları içinde uygun bir kayıtlı ofis adresi zorunlu, Türkiye adresi kullanılamıyor.

Direktör hizmet adresi, kayıtlı e-posta adresi, müsait bir şirket ismi, faaliyet alanını gösteren SIC kodu ve asgari 1 sterlin sermaye listeyi tamamlıyor. Vize, oturum izni, noter, apostil, tercüme, bloke sermaye ve muhasebeci aranmıyor. Şart listesinin tamamını, paket içeriklerini ve kuruluş sonrası yükümlülükleri bir arada görmek isteyenler İngiltere’de şirket kurma sayfasından başlayabilir.

Kuruluş süreci nasıl işliyor?

Süreç beş adımda tamamlanıyor ve tamamı çevrimiçi ilerliyor. İlk adım isim sorgusu, ikinci adım kimlik doğrulama, üçüncü adım bilgi gönderimi, dördüncü adım tescil başvurusu ve beşinci adım belgelerin teslimi.

Kimlik doğrulama GOV.UK One Login üzerinden biyometrik pasaportla yapıldığında ücretsiz ve yaklaşık 15 dakika sürüyor. Doğrulama bitince verilen personal code tescil başvurusunda kullanılıyor. Pasaportu olmayanlar yetkili kurumsal hizmet sağlayıcı üzerinden yeni tip kimlik kartıyla ilerleyebiliyor.

Companies House dijital başvuruları genellikle 24 saat içinde işleme alıyor. Dijital kuruluş harcı 1 Şubat 2026’da 50 sterlinden 100 sterline yükseldi. Aynı gün hizmeti 156 sterlin, kağıt başvuru 124 sterlin ve 8 ila 10 iş günü sürüyor.

VAT kaydında temel rakamlar neler?

Eşik ve oranlar birkaç kalemde toplanıyor.

Eşik 1 Nisan 2024’te 85.000 sterlinden 90.000 sterline çıkarıldı ve o günden beri değişmedi. Mevcut açıklamalara göre en az Nisan 2027’ye kadar aynı kalması bekleniyor.

Rakam uluslararası karşılaştırmada yüksek duruyor. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü ülkeleri arasında en yüksek eşiklerden biri olarak öne çıkıyor. Estonya’da aynı rakam yaklaşık 40.000 euro seviyesinde bulunuyor.

Eşik nasıl hesaplanıyor?

Kontrol yıl sonunda bir kez yapılmıyor ve en sık yapılan hata da burada başlıyor.

Kural kayan on iki ay biçiminde işliyor. Her ay sonunda geriye doğru son on iki ayın toplam vergiye tabi cirosuna bakmanız gerekiyor. Pencere her ay bir adım kayıyor.

Yıl sonunda bir kez bakmak yeterli olmuyor. O noktada zaten geç kalınmış olabiliyor ve geriye dönük tarhiyat gündeme geliyor.

İki ayrı test uygulanıyor. Geriye dönük testte son on iki ayın cirosuna bakılıyor. İleriye dönük testte ise önümüzdeki otuz gün içinde eşiğin tek başına aşılacağı öngörülüyorsa kayıt gerekiyor. Büyük bir sipariş alan işletme için ikinci test doğrudan devreye giriyor.

Vergiye tabi ciro neyi kapsıyor?

Hesaba katılan tutar kâr değil, ciro. Yaygın yanlışlardan biri kâr ile ciroyu karıştırmak oluyor.

Sıfır oranlı satışlar da vergiye tabi ciroya dahil ediliyor. Yani üzerinden KDV alınmayan ama sıfır oranla vergilendirilen satışlar eşik hesabında sayılıyor. Kalemi atlamak eşiğin farkında olmadan aşılmasına yol açıyor.

Muaf satışlar ise hesaba katılmıyor. Ayrımı doğru yapmak için satış kalemlerinin baştan sınıflandırılması gerekiyor. Muhasebe kaydını buna göre kurmak, her ay yapılacak kontrolü basit bir işleme dönüştürüyor.

Sıfır eşik kuralı kimleri ilgilendiriyor?

Eşiğin herkes için geçerli olmadığı nokta burası ve Türk girişimcilerin en pahalıya patlayan bilgi eksiği olarak öne çıkıyor.

90.000 sterlinlik eşik yalnızca Birleşik Krallık’ta yerleşik sayılan işletmeler için geçerli. Yerleşik sayılmak ise sadece kayıtlı adrese sahip olmak demek değil. HMRC ülkede gerçek bir faaliyet ve kaynak arıyor.

Türkiye’den yönetilen bir İngiltere şirketi çoğu durumda yerleşik sayılmıyor. Yerleşik sayılmayan işletmelerde eşik sıfır oluyor ve ilk satıştan itibaren kayıt gerekiyor. Direktörün nerede yaşadığı tek başına belirleyici olmuyor.

Birleşik Krallık’ta depoda stok tutan işletmeler için kural doğrudan işliyor. Ciro çok düşük olsa bile kayıt gündeme geliyor. Geriye dönük tarhiyat, gecikme faizi ve ceza ciddi tutarlara ulaşabiliyor.

Gönüllü kayıt mantıklı mı?

Eşiğin altında kalan işletmeler gönüllü olarak da kayıt yaptırabiliyor. Karar iş modeline bağlı ve herkes için doğru bir hamle değil.

Kurumsal müşteriye satış yapan bir işletme için gönüllü kayıt mantıklı olabiliyor. Alınan KDV indirim konusu yapılıyor ve müşteri zaten kayıtlı olduğu için fiyat algısı bozulmuyor.

Doğrudan tüketiciye satış yapan bir işletme için tablo tersine dönüyor. Kayıt sonrası satış fiyatına KDV ekleniyor ve müşteri açısından ürün pahalılaşıyor. Rekabet gücü düşüyor.

Ajanslar için ayrı bir tuzak da bulunuyor. Müşteri adına yapılan harcamaların ciroya nasıl yansıdığı sık yanlış hesaplanıyor. Eşiğin nasıl hesaplandığı, kayan on iki ay kuralı, iki test, sıfır eşik istisnası, gönüllü kaydın ne zaman mantıklı olduğu ve sık yapılan beş hata İngiltere VAT kaydı eşiği rehberinde tek tek anlatılmış.

Kayıt olduktan sonra ne değişiyor?

Kayıt yaptıran şirketin operasyonu birkaç noktada değişiyor. Satış faturalarına KDV ekleniyor ve alışlarda ödenen KDV indirim konusu yapılıyor.

Beyan düzeni de kuruluyor. Beyanlar genellikle üç ayda bir veriliyor ve ödeme takvimi buna göre işliyor. Nakit akışını beyan dönemlerine göre planlamak gerekiyor.

Making Tax Digital düzenlemesi kapsamında kayıtların dijital tutulması ve beyanların uyumlu yazılım üzerinden gönderilmesi isteniyor. Kağıt defter ya da basit tablo dosyası tek başına yeterli olmuyor.

Kayıt sildirilebiliyor mu?

Sildirilebiliyor. Ciro kayıt sildirme eşiği olan 88.000 sterlinin altına düştüğünde başvuru yapılabiliyor.

Eşiğin geçici olarak aşılması durumunda da istisna uygulanabiliyor. Tek seferlik büyük bir sipariş yüzünden eşik aşıldıysa ve sonraki dönemde altına düşüleceği öngörülüyorsa muafiyet talep edilebiliyor. Talebin gerekçelendirilmesi gerekiyor.

Geç kalınması durumunda ise sonuç ağır oluyor. Kayıt tarihinden itibaren tahsil edilmesi gereken KDV geriye dönük olarak isteniyor. Müşteriden tahsil edilmemiş bir tutarın şirket kasasından ödenmesi anlamına geliyor.

İngiltere şirketi hangi vergilere tabi?

KDV dışında üç kalem daha bulunuyor. Kurumlar vergisi, maaş vergisi ve temettü vergisi.

Kâr 50.000 sterlinin altındayken oran yüzde 19, 250.000 sterlinin üzerindeyken yüzde 25. Aradaki bölgede marjinal indirim devreye giriyor. Eşikler ilişkili şirket sayısına bölünüyor.

Kurumlar vergisi hesap dönemi bitiminden dokuz ay bir gün sonra ödeniyor, beyanname on iki ay içinde veriliyor. Maaş ödeyen şirketler işveren sigorta primi de ödüyor, eşik 5.000 sterlin ve oran yüzde 15.

Gümrük tarafında EORI ne işe yarıyor?

Mal hareketi yapan işletmeler için EORI numarası devreye giriyor. Mal bir gümrükten geçtiğinde idare sevkiyattan kimin sorumlu olduğunu soruyor ve cevabı numara veriyor.

Şirket kurmak otomatik olarak EORI kazandırmıyor. HMRC’ye ayrıca başvurmak gerekiyor, başvuru ücretsiz ve genellikle birkaç iş günü sürüyor. KDV kaydınız varsa numara KDV numaranıza bağlı üretiliyor, o yüzden çoğu durumda önce KDV sonra EORI sırası izleniyor.

Sıralamaya uymak zaman kazandırıyor. Önce EORI alıp sonra KDV kaydı açan işletmeler numaraların eşleşmemesi yüzünden ek işlemle uğraşıyor.

Kuruluştan sonra hangi yükümlülükler başlıyor?

Şirket açık kaldığı sürece iki beyan zorunlu tutuluyor. Onay beyanı sicildeki bilgilerin güncel olduğunu teyit ediyor, yıllık hesap bildirimi mali tabloyu sunuyor.

Confirmation statement harcı 1 Şubat 2026’da dijital gönderimde 34 sterlinden 50 sterline yükseldi, kağıt gönderimde 110 sterlin uygulanıyor.

Beyan tarafında 2026’da bir değişiklik daha yaşandı. HMRC’nin ücretsiz kurumlar vergisi beyan servisi 31 Mart 2026’da kalıcı olarak kapandı. Faaliyetsiz şirketler dahil her limited şirket beyannamesini HMRC onaylı ticari yazılım üzerinden ya da muhasebeci aracılığıyla vermek zorunda.

Süreci kim yürütüyor?

Avrupa’ya satış yapan bir işletmenin KDV tarafını tek başına takip etmesi zorlaşıyor. Kayıtlı adres, kimlik doğrulama, KDV kaydı, EORI başvurusu ve yıllık beyanlar tek elden yürütüldüğünde süreç yönetilebilir hale geliyor.

İngiltere dışında Amerika, Dubai ve Almanya seçeneklerini karşılaştırmak isteyenler için ülke bazlı sayfalar bulunuyor. Companies House sicilinde 15104126 numarasıyla kayıtlı anasirket.com 248’in üzerinde şirket kurmuş durumda ve desteği Türkçe veriyor.

Edirne’den Avrupa’ya satan bir işletme için pratik sonuç şöyle. Eşiğin size uygulanıp uygulanmadığını ilk satıştan önce netleştirin, kontrolü her ay tekrarlayın ve KDV ile EORI sıralamasını doğru kurun. Üçü oturduğunda geriye dönük tarhiyat riski ortadan kalkıyor.